账务核心设计方法

前面我们介绍了支付产品必须知道的财务知识,将一些概念阐述清楚了;另外也介绍了客户账户系统从入门到精通;今天我们就从一个非财务专业的角度,或者一个产品设计者的角度聊一聊账务系统和会计系统。

产品经理存在的意义是什么,设计系统么?我觉得不准确,准确的来说,我们的存在的意义是解决问题和创造价值,而系统只是工具,那我们就从我们服务的对象和要解决的问题说起吧!

客户群体,作为一个企业,或者互联网企业,企业的服务都要面向自己的客户群体,客户可以分消费者客户以及商家客户,就如电商平台,消费者就是买东西的用户;商家客户就是卖东西的客户。

企业经营者,一个企业的经营需要运营队伍、销售等,他们共同实现的企业的运作,同时服务于消费者客户以及商家客户;同样也需要知道业务的运营情况,卖了多少货,收了多少钱,商家要结算多少,及时调整运营策略。

财务人员,一个企业的经营活动同样需要进行记录,报税;向老板报告经营效果,向股东和市场发布财报,而这需要遵从国家会计规范,采用权责发生制以及复式借贷记账法。

客户群体要买东西,在原来使用粮票、纸币,跟商家之间通过小本本把账记清楚,李三今预存了1000元,然后每次消费都在本本上记一笔;客户担心日子久了账有问题,就定期找老板对一下账,或者问问还剩多少……

这是旧时期能解决个人与商家之间的账务问题,但纯手工,效率低、查账难,并不能满足业务量巨大的现代化市场经济。

企业运营人员要记录业务,同样运营人员也要记录经营数据,进了多少货,卖了多少货,库房里还有多少;那些货是哪些供应商的,谁家卖得多,同样还需要将业务数据按照财务的要求提交单据让会计入账,到了给商家结算款项时也需要记清楚应该给谁多少,同样使用纸质小本本记录,也不能满足现代市场经济大业务体量的业务记录需求。

财务人员要做账,我们知道很早之前,会计都是用纸质账本,进行记账,同样因为计算机技术的发展,解决了这个问题。

针对上面三个群体的三个问题,随着时代的发展,计算机与互联网的发展,有了新的工具,也就有了新的模式;但是问题的本质没有变化,用户的需求核心也没有变化;同样未来也会有新的工具和模式产生;那么在互联网时代问题是怎么解决的呢?

那我们就要说3个系统了,为什么用三个系统实现呢?那是因为解决的事差不多,都是用来记账,但是需求上有些差别。

客户账户系统,其实就是为客户群体服务,记清楚消费者消费账户里还有多少钱;记清楚商户结算款账户里还有多少款;为了提升体验,客户和商户在交了钱或者卖了货就需要知道账户里的资金的变化,所以对时效性要求很高。

当然这个系统一个账户就是一个账户,一笔流水就是一笔流水;采用单式流水账的形式满足需要,这个我们的账户系统从入门到精通做了详细的介绍。

我们知道业务的发生我们在订单系统记录了订单,在支付系统记录的支付,在交易系统记录了交易的处理;分工明确;那么业务的记录最核心要满足的是业务的需要。

但是业务数据需要计入账户满足客户记账的需要,同样也要提供给会计系统满足会计的记账需要;这样账务系统就产生了,解决了业务数据向账务数据转换的核心,将业务场景转换成了费用场景,同时也完成了对业务数据的第一次流水式记账。

会计系统,为财务服务,进行会计记账;满足国家会计规范,满足财务工作流程,采用复式记账法;所以每次业务的发生都会在会计系统进行记录。

而这个记录的时间、记录的方式、记录的内容都有严格的规范,这就需要我们具有一定的财务基础知识了;知道什么是科目,什么是会计账户、什么是复式借贷记账法、什么是试算评审、什么是结账、什么是会计周期、什么是财务报表等等。

三个系统的关系,账务系统是客户账户系统和会计系统的前置系统,帮二者解决业务数转换问题,将业务数据生成业务凭证,进而计入账户以及推送给会计系统生成记账凭证或者会计分录,再计入会计账户。

我们再介绍几个关键的财务知识,大家先了解下会计的每月的工作流程,从工作流程里我们可以看出来业务数据如何到达财务数据,以及财务都进行了哪些处理,最后的产出。

我国会计记账采用复试借贷记账法,就是一笔经济业务要在多个科目下的账户里完成记账,采用借贷记账符号;比如我们从银行取现金,这时候银行存款减少了,同时库存现金增加了;复试记账的好处就是能够反映经济的来龙去脉。

大家要弄明白科目的借贷方向判断,比如资产类的增加在借方,负债的增加在贷方。

我们上面说了一个经济活动会记录到多个账户中,那这个记录的明细组合就是会计分录,由借贷方向、相互对应的科目、以及金额三个要素组成;会计分录记载在记账凭证里,比如将100元现金存入银行的会计分录如下:

我们知道财务用于记录企业的经营活动并进行核算;那么经营活动肯定会有不同类型的,这就产生了科目。科目其实就是经营核算内容的分类名称,就像电商我们有类目;科目可以分6大类:

一级科目是有国家规定的,科目编号和名称都是固定的,那么基于业务需要我们可以对科目进行分级,一级科目下可以设定二级科目,二级科目下可一设定三级科目,这就是明细科目了,有了明细科目其实就是有了更精细的分类,这样对业务的反映就更清晰了。

科目只是对内容的分类,就像商品的类目只是个分类,要想把内容记下来,就需要一定的格式和规范来记录内容,而这个记内容的东西就是账户了。

所以说账户是有格式的,这个格式就是要记录的经营内容的字段信息和规范;科目是分类,每个分类下的内容记到账户里,这样就有了科目和账户的关系,下面是账户的格式和记录的内容。

原始凭证就是业务发生后最直接的证据,比如发票、银行回单等;记账凭证就是会计分录就是按照会计规范依托于原始凭证内容进行编制的,用户会计记账的凭证。

会计凭证又可以分收款凭证、付款凭证、转账凭证,当然也可以采用通用的记账凭证;凭证最终要计入账户,下面是一个记账凭证。

所以这个凭证记录的是保证金充值,在摘要里写清楚业务的内容;凭证的日期、科目、借贷双方的金额等,每一个凭证的借贷金额要相等,这就是有借必有贷、借贷必相等的记账原则。

对比上面的明细账和总账,大家发现区别了么,其实总账就是明细账的汇总,也就是科目汇总,明细账记录了每一张凭证的记录。

就是一定周期内,一天、一个月、一年所有科目的期初、发生以及期末余额情况。

就是根据会计准则校验所有记账的借贷是否相等,来确定记账是否正确的校验,我们一般按照一级科目进行校验,得出试算平衡表。

到了会计期末,损益类科目的余额是要清零的,也就是全部转入利润科目,这个过程就是结转,将一个科目的余额转入另一个科目。

一个企业的经营活动都会先生成业务数据,比如用户下单了生成了订单数据,用户支付了订单生成的支付数据,用户确认收货。

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